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内部監査をマスターする 包括的ガイド

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最終更新日: 2023年12月17日

はじめに

内部監査は、企業の資産を守るための不可欠な手段である。内部監査は、会社が効率的に運営されていることを確認する、自己点検メカニズムとして機能する。

内部監査は、組織の業務を独立した客観的な立場から評価するものであり、特に統制、ガバナンス、リスク管理の改善を目的としている。

さらに、矛盾や逸脱を特定し、状況を是正するための是正措置の概要を示すのにも役立つ。

数字の意味を理解し、システムのプロトコルが遵守されていることを確認し、基本的にビジネスをチェックし続けることは、その響きと同じくらい複雑で圧倒されることがあります。

それでは、内部監査を効果的に管理する方法を詳しく解説しよう。

ステップ1:範囲と目的を設定する

まず、目的から考えましょう。監査範囲を明確にし、ビジネスのどの部分を精査するのかを把握しましょう。

監査範囲は、財務の健全性、業務効率、ITシステムなど多岐にわたる。

監査を実施する理由を掘り下げる。目的を明確にすることで、効率性を確保し、最も重要なことに集中することができる。

内部監査は魔女狩りではなく、ビジネスの改善を目的とした建設的な評価であることを理解する。

ステップ2:監査委員会の結成

チームを賢く採用する。監査委員会は、会社のプロセスを理解し、組織が直面するリスクを認識し、業務改善に尽力する取締役や経営幹部で構成されるべきである。

監査役の役割は、味方や贔屓をすることではありません。誠実さを堅持し、監査対象部門の機能を十分に理解している人物を任命する。

内部監査人協会(IIA)は、実りある監査プロセスのために、委員の能力と妥当性を強調している。

ステップ3:リスクアセスメントの実施

リスクアセスメントのステップは、会社が直面する可能性のある様々なリスクを特定するための基本的なものである。

このプロセスでは、事前に定義されたスコープに沿って脅威を特定する。潜在的な影響の大きさ、ビジネスに与える影響、リスクが発生する可能性を評価する。

この評価によって、最も注意を払うべき問題領域を特定することができる。

ステップ4:監査計画の策定

特定したリスクに基づいて、実行可能な監査計画を策定します。この監査計画には、何を、どのように、いつ、誰が実行するのかが示されていなければなりません。

マイクロマネジメントを避け、チームメンバーの自主性を認めるが、監査範囲と目的を厳守させる。

ステップ5:監査の実行

監査計画を実行することで、ボールを回します。この段階では、監査チームは、データの収集と評価、手順の分析、標準的なプロトコルに対する現在の現実の比較など、監査領域の詳細に踏み込みます。

ステップ6:監査結果の分析と結論

必要な情報をすべて収集し、まとめたら、データを分析します。

その目的は、このデータを事前に定義された範囲に照らし合わせ、矛盾点をピンポイントで指摘し、現状の公平な結論を出すことである。

そして委員会は、組織内のリスク管理、コーポレート・ガバナンス、内部統制の状態について結論を出す。

ステップ7:監査報告書の作成

収集した全てのデータ、分析、結論を包括的な監査報告書にまとめます。

この報告書は、簡潔で洞察に満ちた所見と明確な改善勧告を示すことで、監査プロジェクトの総括に役立ちます。

ステップ8:マネジメントレビュー

監査の結論、報告書、および推奨事項は、経営陣に提示されなければなりません。

経営陣は、発見事項をレビューし、フィードバックを行い、最終的な提言を承認する。

ステップ9:変更の実施

レビュー後、報告書に記載された通り、推奨事項を実施する。

提言は、それが正当に適用されない限り、影響を与えることはない。戦略の変更、システムの見直し、業務手順の強化など、提案された改善策はすべて実行に移すべきである。

監査の効果を理解するために、これらの変更の結果を記録しておくこと。

ステップ10: フォローアップ監査の実施

経験則として、フォローアップ監査を実施し、実施した変更が望ましい結果をもたらすことを確認する。

努力の影響を評価することで、監査のループを閉じることができる。これは、監査プロセス全体の有効性を示す具体的な指標となり、次回の監査を計画する際の貴重な洞察となります。

内部監査管理のための推奨ツール

効率的な内部監査を実現する上で、テクノロジーは欠かせない味方となる。

プロセスを簡素化するだけでなく、取り組みの効率と精度を大幅に高めてくれる。

しかし、無数のツールの中からどれを選べばいいのだろうか?

ここでは、内部監査の管理に不可欠な推奨ツールを厳選してご紹介します。

プランニングとチームコラボレーションツール

戦略的なプランニングは、監査を成功に導くためのバックボーンです。これには、監査計画のスケッチ、タスクの定義、スケジュールの概要、そして何よりも調和のとれたチームの構築が含まれます。

これらのタスクには、ダイナミックなWorkivaプラットフォームをご検討ください。Workivaは、チーム間のシームレスなコラボレーションを促進しながら、監査計画を立てるための強力な機能で有名です。

さらに、Sanka、Microsoft Teams、Slackを内部監査プロセスに統合しましょう。

これらのツールは、チームの同期、リアルタイムのコミュニケーション、監査人同士の透明性と仲間意識の醸成に非常に有効です。

リスク評価ツール

起こりうるリスクに対して慎重に行動するには、まずそれを認識する必要がある。ありがたいことに、リスクアセスメントツールがあり、これを簡単に利用することができる。

LogicGate's Risk Cloudは、優れたリスク評価手法で知られる素晴らしいツールである。

特定されたリスクを測定可能なスコアに換算し、潜在的な脅威を鮮明に視覚化します。

シームレスなリスク評価体験のために、IBM OpenPagesを使用することもできる。高いスケーラビリティと迅速なレポート作成能力により、あらゆる規模の企業に利用されている。

監査ドキュメンテーションとデータ分析ツール

リスクを定義し、計画を策定したら、次は事実と数値に飛び込む番です。

そこで、ACL (Audit Command Language) のようなデータ分析ソフトウェアの出番となる。

ACLは、データ抽出、テスト、サンプリング、分析の機能を提供し、監査実行フェーズで便利なコンパニオンとなります。

さらに、Gensuite Audit Management Softwareは、監査タスクをスケジューリングし、リマインダーを設定するための代替ソリューションである。

これにより、マイルストーンの見落としがなくなり、監査の進捗が一貫して文書化され、容易に追跡できるようになります。

監査レポート可視化ツール

データ収集と分析の後には、これらの発見を消化しやすい監査レポートに変換する重要なプロセスが待っている。

ダイナミックなデータ可視化ツールであるQlikViewは、ここで大きな役割を果たします。インテリジェントなデータ集計と解釈ユーティリティにより、複雑なデータセットをわかりやすく直感的なグラフに表示する作業を簡素化する。

この変換により、監査結果がより理解しやすく洞察に満ちたものとなり、意思決定が合理化される。

結論

結論として、内部監査は、うまく実行されれば、効率性を発掘し、改善すべき点を特定し、事業運営全体を強化する、企業の宝となり得る。

そのプロセスには、批判的思考と分析能力、入念な計画、優れたコミュニケーション、そして何よりも組織全体の改善に対する絶え間ない追求が必要であることを肝に銘じておく必要がある。

ツールを活用することで、困難で複雑な内部監査プロセスを、管理しやすく合理化されたタスクに変えることができます。

人間の専門知識とテクノロジーの精度を融合させることで、内部監査の効率を高めることができるのです。

今すぐ貴社の業務を深く掘り下げ、内部監査を実施し、まったく新しいレベルの効率化を実現しましょう。

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